Договор переуступки прав требования долга: виды и образец как оформить

Из данной статьи вы узнаете, как правильно оформить договору переуступки долга между физическими или юридическими лицами и провести это через бухгалтерский и налоговый учет. Также вы можете скачать готовые образцы бланков трехсторонних и двухсторонних договоров.

Договор переуступки прав требования долга: виды и образец как оформитьДоговор переуступки прав требования долга: виды и образец как оформить

Содержание

  • 1 Договор переуступки долга между юридическими лицами: что это
  • 2 Трехсторонний договор переуступки долга: как оформить
  • 3 Бухгалтерские проводки и налоговые последствия
  • 4 Переуступка долга между физическими лицами
  • 5 Переуступка долга между физическим и юридическим лицом
  • 6 Переуступка долга по договору займа
  • 7 Переуступка долга по договору поставки
  • 8 Переуступка долга по договору подряда

Договор переуступки долга между юридическими лицами: что это

Также данный договор известен как договор цессии — иными словами, договор переуступки долга одного физ. или юр. лица стороннему третьему лицу на законном основании. При уступке прав требования, согласие на это должника не требуется. Самый распространенный пример переуступки долга: продажа банком права взыскания долга по кредиту коллекторам.

Стоит заметить, что переуступке не могут подлежать личностные обязательства: такие как: возмещение мат. ущерба нанесения вреда жизни и здоровью, компенсация морального вреда, алименты.

Особенности правовых отношений по договору цессии прописаны в в статьях 382, 390, 391, 392 ГК РФ. Сторонами договора являются:

  • цедент — тот, кто передает права на взыскание долга;
  • цессиионарий — преемник прав требования долга;
  • должник.

При переуступке прав требования между юридическими лицами возможно заключение двухстороннего договора — при этом согласие должника не требуется, достаточно уведомления и трехстороннего, на процессе оформления которого мы остановимся подробнее.

Трехсторонний договор переуступки долга: как оформить

Первоначально необходимо подготовить документы, заключенные между кредитором и должником: договор, контракт купли продажи или поставки, расходные и приходные документы. После этого можно приступать к оформлению трехстороннего договора переуступки долга. Его особенностью является то, что должник должен быть согласен на передачу прав требования по его долгу новому юр. лицу.

Существует два вида трехсторонних договоров — возмездный и безвозмездный:

  1. В первом случае за переуступку долга, принимающее лицо уплачивает некую сумму за покупку права требования. Пример: покупка долга по кредиту коллекторским агентством у банка.
  2. Второй вариант считается безвозмездным, если права требования передаются без каких-либо платежей.

В трехстороннем договоре переуступки долга должны быть указаны:

  • Предмет — документы, подтверждающие наличие задолженности и её точную сумму. Это может быть кредитный договор, долговая расписка и пр.
  • Основание — текст нового соглашения должен содержать ссылку на первоначальный договор, заключенный между кредитором и должником.
  • Согласие должника и нового кредитора — помимо подписи и печати юр. лиц, рекомендуется закрепить согласие отдельным документом, например, информационным письмом.

Скачать образец договора переуступка долга между юридическими лицами:

Трёхсторонний — https://yadi.sk/i/BJULjlvTfiV3W
Двухсторонний — https://yadi.sk/i/_zR1ODfUfiV4d

Бухгалтерские проводки и налоговые последствия

В случае с возмездным договором переуступки прав требования, налоговый и бух. учет должны включать НДС и налог на прибыль. База НДС — разница между суммой долга и ценой его реализации. Эта разница списывается в убыток.

Проводки на стороне цедента (кто передает права требования): 76 – 91.1 сумма, уплаченная цессионарием 91.2 – 68 начисление НДС 91.2 – 62 списание долга с должника

Проводки на стороне цессионария (нового приемника прав требования) 58 – 76 (60) сделка по покуке прав требования долга 76 (60) – 51 проведение оплаты цеденту 51 – 91.1 задолженность погашена дебитором 58 – 91.2 списание долга 91.2 – 68 начисление НДС 91.9 – 99 разница между изначальной суммой долга и суммой, уплаченной плательщиком

Переуступка долга между физическими лицами

Данный документ может потребоваться в случаях, когда происходит раздел имущества при разводе, при переходе долгов родителей наследникам, согласным на это и т.п. Договора переуступки долга между физ. лицами не требуется закреплять печатями или у нотариуса, достаточно наличия паспортных данных и подписей сторон.

Скачать образец договора переуступки прав требования долга между физическими лицами: https://yadi.sk/i/r_-Xmv00fiVpD

Переуступка долга между физическим и юридическим лицом

Данный случай имеет место быть в кризисные годы, когда добропорядочный директор ликвидированной организации, переоформляет её долги на себя, как физ. лицо. Договор переуступки прав требования аналогичен заключаемым между юр. лицами, но здесь указываются персональные данные физического лица.

Скачать образец договора переуступки долга между физическим и юридическим лицом: https://yadi.sk/i/ef4N7-gjfiWVM

Переуступка долга по договору займа

При переуступке прав требования по банковскому долгу, в качестве основания используется кредитный договор, который можно дополнить графиком платежей с указанием точных сроков и размеров выплат. При переуступке долга по договору займа между физ. лицами, основанием является этот договор, который может быть выражен в виде долговой расписки.

Скачать образец договора переуступки долга по договору займа: https://yadi.sk/i/AnbuWRbUfiWdh

Переуступка долга по договору поставки

В хозяйственной деятельности предприятий регулярно встречаются ситуации с образованием дебиторской задолженности, которую часто бывает выгоднее продать банку, чем взыскивать самостоятельно. Такая переуступка прав требования по договору поставки называется факторингом и выгодна для организацией тем, что за продажу долга она получает комиссионные.

Скачать образец соглашения переуступки долга по договору поставки в простейшем виде: https://yadi.sk/i/WDLDcHH3fiXG5

Переуступка долга по договору подряда

Данный случай переуступки прав требования по долгу имеет свою особенность — передать обязательства подрядчика можно только с его письменного согласия. Т.е. и тот кто заказывал определенные услуги по договору подряда, и тот кто их исполнял, должны быть согласны на передачу обязательств третьему лицу.

Скачать образец договор переуступки долга по договору подряда: https://yadi.sk/i/BvJ8OkvbfiWpg

Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам кредитов, долгов и банкротства, рекомендуем сразу обратиться к нашим квалифицированным практикующим юристам:

Москва и область: +7 (499) 110-71-84

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 407-15-68

Также вы можете задать вопрос онлайн-консультанту:

Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам кредитов, долгов и банкротства, рекомендуем сразу обратиться к нашим квалифицированным практикующим юристам:

Москва и область: +7 (499) 110-71-84

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 407-15-68

Формальные требования к сделкам

Какими бы ни были цели и задачи сделки, она должна отвечать требованиям закона. Уступка (переуступка) требования – договор цессии между юридическими лицами, который заключается по правилам, предусмотренным ст.ст. 382-390 ГК РФ. Во всем, что не урегулировано или допускается законом, стороны вправе руководствоваться достигнутыми договоренностями.

Цессия – соглашение, по которому цедент (первоначальный кредитор в обязательстве) передает принадлежащее ему право требования исполнения обязательства цессионарию (новому кредитору), а последний, соответственно, такое право приобретает. В обиходе такие сделки принято называть уступкой (переуступкой) долга или его куплей-продажей, но формально, как ни назови, это все равно будет цессия.

Обратите внимание:

  1. Цессия оформляется письменным договором. Он может быть многосторонним – по количеству фактически участвующих в сделке лиц. Но в большинстве случаев участников двое – цедент и цессионер. Если основной договор, из которого возник долг, был оформлен нотариально или требовал госрегистрации, договор цессии должен быть оформлен таким же образом и пройти регистрационные действия.
  2. Помимо договора принято составлять акт приема-передачи документации на долг, а также заранее предусматривать форму уведомления должника о сделке. Обязанность уведомить должника, как правило, возлагается на нового кредитора – это его интерес во избежание риска исполнения должником обязательства на прежних условиях и в адрес первоначального кредитора.
  3. Можно продать долг, который возникнет в будущем. И это не будет предварительным договором – это будет обычным договором цессии. Однако в данном случае нужно так определить предмет цессии, чтобы он мог быть идентифицирован на момент фактической передачи долга.
  4. Можно уступить только часть долга. В этом случае нет ограничений, если речь идет о денежном долге. В иных случаях частичная продажа долга возможна при условии, что обязательство можно разделить, а частичная его уступка не обременит должника значительно.
  5. Солидарный кредитор может продать долг только с согласия других кредиторов, если соглашением кредиторов не предусмотрено иное.
  6. Согласие должника на сделку не требуется, но долг не может быть передан на условиях, которые ухудшают положение должника. Кроме того, если сделка состоялась без согласия должника и повлекла расходы, связанные с переходом прав, то должник вправе требовать возмещения таких затрат с прежнего и нового кредитора солидарно.
  7. В коммерческих отношениях цессия – возмездная сделка. Поэтому в договоре нужно прописать, в каком размере и порядке будет выплачено вознаграждение – своего рода стоимость долга как актива. Чтобы сделка не была расценена налоговиками как дарение, которое запрещено между юридическими лицами, необходимо обязательно отразить в договоре возмездный характер сделки, предусмотрев некое разумное вознаграждение.
  8. С 1 июня 2018 года исключается в полном объеме абзац 2 п. 2. ст. 382 ГК РФ. Это означает, что предусмотренный основным договором запрет на продажу долга теперь не будет безусловным основанием для признания цессии недействительной. Однако данная норма применяется вместе с положениями п. 4 ст. 388 ГК РФ, которые также будут действовать в новой редакции. Если речь идет о продаже неденежного долга и договором, из которого он вытекает, предусмотрен запрет уступки, цессия может быть признана недействительной по иску должника, но только, если будет доказано, что новый кредитор знал (должен был знать) о таком запрете.
  9. Меняется с 1 июня 2018 года и текст статьи 386 ГК РФ. Теперь должник, получив уведомление о цессии, обязан сообщить новому кредитору об основаниях для возражений против требований. Иначе он не сможет ссылаться на такие основания. Ранее это было лишь право должника.
  10. Еще одни изменения касаются регулирования ответственности сторон по договору цессии. Пункт 1 статьи 390 ГК РФ дополнится новым абзацем. Ранее первоначальный кредитор нес безусловную ответственность за недействительность проданного требования. С 1 июня 2018 года разрешается урегулировать данный вопрос в договоре цессии и полностью исключить такую ответственность. Но для этого требуется два условия: (1) исполнение договора, с которым связан долг, обусловлено предпринимательской деятельностью сторон; (2) возможная недействительность требования о возврате долга вызвана обстоятельствами, о которых первоначальный кредитор не знал (не мог знать) или о которых он сообщил новому кредитору.
  Как сделать реструктуризацию кредита?

Скачать образец договора переуступки права требования

Важные моменты

Перед рассмотрением основного вопроса, рекомендуется изучить базовые понятия и ознакомиться с законодательными актами. Это позволит минимизировать риски составления договор с различными ошибками.

Что это такое

Основным законодательным актом по данному вопросу принято считать Гражданский Кодекс РФ.

На основании российского законодательства соглашение цессии скрывает под собой договор, в котором отображен факт передачи одной стороной второй прав требования.

Соглашение относительно передачи имеющихся прав может быть сформировано с целью взыскания долговых обязательств в полном объеме.

К примеру, если кредитор не уверен в получении своих средств, то он может перепродать права, и тем самым обезопасив себя рисков неполучения задолженности.

Необходимо обращать внимание на то, что во время процедуры передачи прав требования, к примеру, в период продажи долговых обязательств, получатель этих прав обязан на законных основаниях требовать от носителя долга исполнения обязательств по тем условиям, которые не могут ухудшить текущее финансовое положение.

Стоит отметить, что передача подобных прав напрямую связана с некоторыми рисками. К ним принято относить:

Возможное мошенничество Для гарантии безопасности крайне важно составлять соглашения с особой внимательностью
Первичное соглашение В том случае, если в нем отображается невозможность переуступки, то будущая сделка будет признана незаконной. Исключением является только банкротство застройщика и начатое исполнительное производство против него самого
Соглашение относительно переуступки Формируется таким же образом, что и первичное. Иными словами если первичный документ заверен нотариальным органом, то возникает необходимость в заверении и договора цессии
Рекомендуется получить разрешение от должника В противном случае есть вероятность дальнейших судебных разбирательств

Об этом всегда нужно помнить с целью минимизации рисков быть обманутым.

С какой целью это делается

Договор между юридическими лицами может быть подписан по различным причинам. В большинстве случаев его составляют многие банки по текущим безнадежным долгам своих клиентов (потенциальных заемщиков-должников).

Более того, в качестве нового кредитора сможет выступать не только иная кредиторская организация (на основании ВС РФ от 10.2015 года).

Основные нюансы заключаются в следующем:

Первоначальный кредитор Согласно Гражданскому Кодексу России имеет законные основания быть поручителем перед новым собственником прав. Иными словами, они могут выполнять роль тех же поручителей, которых нужно предоставить в процессе оформления любой разновидности кредита
Важно помнить Условие о поручительстве должно обязательно быть отображено в соглашении либо же предусмотрено отдельным документом
Так называемое аффилирование сторон Это не относится к обязательным основаниям того факта, чтобы считать такую разновидность сделки незаконной

Кроме того, стоит помнить о том, что сделка обязательно должна быть отображена в различной бухгалтерской документации, в том числе есть необходимость и в уплате НДС.

Исходя из этого, можно говорить о том, что необходимо с особой серьезностью подходить к вопросу себестоимости договора.

Важно помнить — уполномочены лица налоговой службы имеют законное право начислять НДС, если будет выявлен факт искусственного занижения цены.

Правовая база

Изменение субъекта обязательственных отношений может быть инициировано как самим кредитором, так и должником. Данное правило действует на основании Гражданского Кодекса.

Полномочия могут передавать с помощью соответствующего договора либо же на основании конкретных Положений – правило действует на основании ст. 382 ГК РФ.

Корректировка сторон непосредственного кредитора может быть ограничена либо же полностью запрещена – действует на основании ст. 383 ГК РФ.

Факторы, из-за которых обязательно нужно получить от непосредственного должника, отображены в таких нормативных документах, как:

ФЗ № 115 В частности ст. 5 – отображает правила формирования соответствующего договора
ФЗ “Об ООО” Отображает возможность перепродажи/переуступки прав между юридическими лицами

Дополнительно стоит помнить о том, что в статье 384 ГК РФ четко отображен факт того, если кредитор изъявил желание относительно переуступки дальнейших процентов и прав на понесенные убытки, то нет необходимости в отображении самого процесса перехода данного обстоятельства.

Реестр розыска должников по исполнительным производствамПро реестр розыска должников по исполнительным производствам в Москве смотрите в статье: реестр розыска должников по исполнительным производствам.

Как оформляется дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, читайте здесь.

Часто это связано с тем, что данный факт подразумевается автоматически. К сведению — вышеуказанные нормативные документы не являются исчерпывающими, однако содержат в себе все необходимые сведения по вопросу переуступки прав.

Переуступка долга между юридическими лицами: бухгалтерские проводки у кредитора

Отражение в учете операций по передаче долговых обязательств у стороны, принимающей дебиторскую задолженность, будет осуществляться по нормам ПБУ 19/02. Правила бухучета предполагают отнесение сумм по выкупленным долгам у других юридических лиц на 58 счет (п.3 ПБУ 19/02). Проводки по переуступке права требования, составляемые юридическим лицом, которое изначально выступало в роли кредитора и инициировало передачу долга третьему лицу, оформляются как продажа дебиторской задолженности.

Пример

ООО «Миг» реализовало и отгрузило товары на склад ООО «Финик» на сумму 14 278 руб. (в том числе НДС – 2178 руб.). Себестоимость этой партии продукции равна 9 752 руб. ООО «Миг» срочно потребовались денежные средства, чтобы их получить, руководство решило продать дебиторскую задолженность ООО «Финик» другому юридическому лицу – ООО «Море». Сумма сделки составила 11 999 руб. (в том числе НДС 1830,35 руб.). ООО «Море» при подготовке договора переуступки воспользовалось услугой юридического сопровождения, оплатив ее стоимость в размере 1500 руб.

По переуступке долга – проводки у стороны, передающей задолженность:

  1. Д62 – К90.1 – 14 278 руб., произведена отгрузка товаров.
  2. Д90.3 – К68/НДС – 2178 руб., проведено начисление НДС по сделке.
  3. Д90.2 – К41 – 9752, произошло списание себестоимости по учету.
  4. Д90.9 – К99 – 2348 руб. (14 278 – 2178 – 9752), сформирована прибыль по операции купли-продажи.
  5. Д76 – К91.1 – 11 999 руб., показана переуступка ООО «Море».
  6. Д91.2 – К62 – 14 278 руб., списана переданная задолженность.
  7. Д99 – К91.9 – 2279 руб. (14 278 – 11 999), отображен размер убытка, понесенного в связи с переуступкой прав.
  8. Д51 – К76 – 11 999 руб., получены денежные средства от ООО «Море».

Если имела место переуступка права требования, бухгалтерские проводки у ООО «Море», которому переданы для взыскания долговые обязательства, будут такими:

  1. Д58 – К76 – 11 999 руб., покупка дебиторского долга, оформленная договором переуступки.
  2. Д58 – К76 – 1500 руб., показаны издержки в виде юридического сопровождения.
  3. Д76 – К51 – 11 999 руб., произведена оплата по договору переуступки.
  4. Д51 – К76 – 14 278 руб., должник (ООО «Финик») погасил долг.
  5. Д76 – К91.1 – 14 278 руб., отражен доход от суммы погашения долга,
  6. Д91.2 – К58 – 13 499 руб. (11 999 + 1500), собраны все издержки по договору передачи долга.
  7. Д91.2 – К68/НДС – 118,83 руб. ((14278 – 13499) х 18 / 118), с полученного дохода начислен НДС.
  8. Д91.9 – К99 – 660,17 руб. (14 278 – 13 499 – 118,83), отражен размер прибыли, полученной от договора переуступки.

Соглашения граждан

Теперь кратко изучим аспекты вопроса, как происходит переуступка долга между физическим и физическим лицом. Такая процедура проходит в упрощенной форме относительно рассмотренного выше варианта. Однако основанием сделки становится письменное соглашение сторон, заверенное подписями граждан.

Перевод долга между физическими лицами

Перевод долга между физическими лицами заключается в упрощенном порядке — тут не потребуется нотариус, достаточно подписи обеих сторон

Цессия гражданами уместна при решении проблем родственников – выплаты алиментов при согласии всех заинтересованных сторон, вступление в права наследования, разделах совместной собственности. Отметим, для составления соглашения не потребуются и услуги нотариуса. Главное требование – указание в бумаге паспортных данных обеих сторон.

Договор переуступки прав требования — образец

Каждый договор составляется индивидуально, исходя из конкретного обязательства. Приведем в пример договор цессии, особо остановившись на ключевых условиях сделки.

Договор уступки прав

Воронеж                                                                                                                                                             27.03.2018

ООО «ВИК», именуемое в дальнейшем Цедент, в лице директора Попова С. Ю., действующего на основании Устава, с одной стороны и ООО «Барс», именуемое в дальнейшем Цессионарий, в лице бухгалтера Ференц Д. В., действующей на основании доверенности № 6 от 25.03.2018, с другой стороны заключили настоящий Договор о нижеследующем:

  1. Предмет договора

1.1. Цедент уступает, а Цессионарий принимает права требования в полном объеме по Договору № 57-К/8 от 25.04.2017, заключенному между Цедентом и ООО «Парис» (Должник).

  Как узнать долг за домашний телефон через интернет: Ростелеком и МГТС

1.2. Сумма уступаемого в соответствии с п. 1.1 настоящего Договора требования составляет 46 000 рублей.

  1. Права и обязанности сторон

2.1. Цедент обязан передать Цессионарию при подписании Договора все необходимые документы, удостоверяющие требования.

2.2. Цедент обязуется в 2-дневный срок после подписания Договора уведомить Должника об уступке своих прав и обязанностей по Договору № 57-К/8 Цессионарию заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения.

2.3. За уступаемые права по Договору № 57-К/8 Цессионарий обязан выплатить Цеденту денежные средства в сумме 46 000 рублей не позднее 14 дней после подписания Договора.

  1. Адреса, банковские реквизиты и подписи сторон

ООО «ВИК»

ОГРН: 12314213

Адрес места нахождения: Москва, ул. Барышова, 12

ИНН: 1231244235

КПП: 15235245252

р/c: 4143523523235

Директор: Попов С. Ю.       /Попов/

ООО «Барс»

ОГРН: 1214234551

Адрес места нахождения: Москва, ул. Кривова, 14

ИНН: 124142352312

КПП: 12413434114

р/c: 425242521414

Представитель по доверенности № 6 от 25.03.2018: Ференц Д. В. /Ференц/ 

Не знаете свои права?

Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

С условиями обработки персональных данных согласен

Представленный образец договора переуступки права требования долга может дополняться иными условиями, на усмотрение сторон сделки.

Практические нюансы сделки

В основном договоры цессии между юридическими лицами заключаются в двух форматах:

  1. Классическом – провели переговоры, подготовили сделку, оформили договор, осуществили взаиморасчеты.
  2. Современном – сделки на электронных торгах.

Второй формат более популярен среди бизнеса, который массово скупает-продает долги, в делах о банкротстве, в исполнительных производствах, среди инвесторов, ищущих выгодные варианты, и т.п. Для предложений и сделок существуют специальные сайты-агрегаторы и электронные площадки для торгов. Основные лоты электронных торгов – векселя, дебиторка (просуженная и непросуженная), пакетные предложения по кредитным долгам (в основном банков-банкротов) или коммунальным задолженностям.

Классический вариант – деловая практика. Обычно в таком порядке заключаются разовые сделки. Многие из них долго готовятся, проходят между конкретными участниками после переговоров. В таком формате часто работают кредиторы, которые регулярно избавляются от проблемных долгов и имеют для этой цели устоявшиеся коммерческие связи.

Считается, что в сделках цессии больше рискует новый кредитор – он может купить «пустышку» или получить долг, которые нельзя будет ни взыскать, ни перепродать с выгодой. В силу этого до сделки обязательно нужно проверять:

  • фактическое существование долга либо, если речь о сделке с будущим требованием, реальную возможность возникновения такого требования;
  • наличие у кредитора (цедента) всех полномочий требовать долг и продавать его;
  • отсутствие ранее заключенного договора цессии в отношении уступаемого долга;
  • отсутствие в действиях цедента оснований для возражений должника против требований;
  • отсутствие оснований, даже просто поводов, для признания договора (сделки), из которого вытекает требование, и договора цессии недействительными.

В сделках цессии также необходимо внимательно анализировать сам предмет. Требования (долги) бывают разными. Для некоторых (ценные бумаги, доли в компаниях и пр.) предусмотрены дополнительные, специфические требования закона как применительно к оформлению договора, так и применительно к процедуре заключения сделки.

Многие проблемы возникают в сделках, где предметом является будущее требование (долг). В этом случае нужно детально прописывать предмет – так, чтобы его можно было четко определить на момент уступки. Необходимо и подробно устанавливать в договоре порядок передачи такого долга и связанной с ним документации.

Обязательно при обсуждении сделки и подготовке договора требуется рассматривать вопрос налогообложения и налоговых рисков. Учитываются положения ст. 155 НК РФ (налоговая база по НДС), ст. 279 НК РФ (налог на прибыль), другие нормы налогового законодательства, акты Минфина и ФНС, касающиеся цессии.

Помимо стандартных двухсторонних договоров цессии (цедент + цессионарий) в коммерческих отношениях практикуются трёхсторонние соглашения, где участником является и должник. Во многих случаях это позволяет заранее снять возможные проблемы и риски с повестки дня, а также урегулировать взаимовыгодно те вопросы, где проявляется интерес всех (и прямых, и косвенных) участников сделки. В таких договорах можно, например, изменять условия (порядок) погашения долга и сразу же согласовывать это с должником.

Многосторонние сделки заключаются и в тех случаях, когда участие в цессии принимают несколько кредиторов, продающих, например, весь долг в полном объеме, но каждый – в пределах своей доли (своих прав). Иногда многосторонние сделки нужны, чтобы ввести в схему промежуточное лицо, которое сначала выкупит долг и тут же его продаст. Правда, сложные по схемам сделки – редкость, они решают слишком специфические задачи.

На уровне корпоративных целей и задач сделки цессии могут использоваться для изменений в составе участников обществ, если, например, невозможно использовать классическую сделку купли-продажи долей. Но в этих случаях нужно действовать предельно внимательно, учитывая риск признания сделки мнимой или притворной. 

Переуступка прав требования долга между юридическими лицами

Передача долговых обязательств иным лицам/ кредиторам несет под собой определенные особенности. Обращая на них внимание можно избежать различного рода недоразумения с контролирующими органами. Рассмотри их подробней.

Стороны соглашения

На основании российского законодательства, сторонами договора выступают:

Цедент Под ним подразумевается изначальный собственник прав, который изъявил желание их переуступить
Лица, которые получили права на основании договора Именуются, как цессионариями
Должник Лицо, которое имеет в наличие определенные долговые обязательства

Важно помнить о том, что основная сопровождающая документация подлежит определению исключительно в индивидуальном порядке.

Заполнение договора цессии (образец)

В обязательном поярке нужно помнить о том, что на основании российского законодательства договор относительно уступки прав требования должен формироваться таким же образом, что и первичный его вариант.

Типовое соглашение содержит в себе такие основные сведения, как:

  • информацию относительно каждой стороны сделки;
  • дату и место его формирования;
  • краткое и емкое описание предмета соглашения. Иными словами отображается конкретное право, передаваемое условия подписываемого соглашения;
  • название и реквизиты документа, на базе которого у кредитора сформировалось право требовать исполнения конкретных обязательств;
  • сумма денежных средств и правила оплаты (если сама сделка не относится к категории безвозмездных);
  • имеющиеся права и предусмотренные обязанности;
  • иные условия осуществляемой сделки, которые являются весьма существенными для каждого участника.

Важно помнить — категорически запрещается допускать какие-либо ошибки или опечатки, поскольку часто это становиться основными причинами признания его несостоявшимся.

Договор об уступке права - 1

Договор об уступке права - 2

Договор цессии между юридическими лицами двусторонний образец можно скачать по ссылке здесь.

Когда нужно трехстороннее соглашение

Трехсторонний вариант договора подразумевает под собой некоторые различия от общепринятого соглашения.

Они заключаются в том, что в подобном случае участником сделки является дополнительно и сам носитель долга.

Дополнительно необходимо помнить — статус лиц, которые принимают участие в сделке, также играет немалую роль.

Российским законодательством предусмотрены некоторые различия в механизме составления соглашения с целью взыскать долг, который напрямую связан с тем, физическое либо юридическое лицо фигурирует в договоре.

Видео: банк может «преувеличить» размер дополнительного блага при прощении долга

Если говорить о трехстороннем подписании договора между физическими лицами, то достаточно будет предоставить нотариальному органу паспорта каждой стороны + копии заполненных страниц.

Если говорить о подписании договора между физическими и юридическими лицами, то правила иные и заключаются в следующем:

Физическим лицам Достаточно предоставить только внутренний паспорт РФ + копии заполненных страниц
Юридические лица В обязательном порядке отображают занимаемую должность, свое полные инициалы и паспортные данные

Более того, на основании законодательства РФ юридические лица, прежде чем подписать соглашение, обязаны предоставить учредительную документации на предмет ее подлинности.

Данная проверка предназначена только для того, чтобы гарантировать безопасность иных участников договора от различных мошеннических схем.

К примеру, у юридических лиц часто отсутствует арендное соглашение либо же в нем содержаться многочисленные ошибки.

Ошибки в учредительной документации приводят к тому, что подписанный договор может быть признан недействительным.

Преимущества и недостатки

В первую очередь следует понимать, что передача задолженности иному потенциальному кредитору весьма выгодна для обеих сторон.

Основными достоинствами и выгодой для потенциальных заемщиков принято считать:

Получение компенсации Финансовых расходов
Допускается возможность избежать не только начисления различных штрафов и пеней Но и самой задолженности. К примеру, есть шанс признать банкротство
Минимизация риска занесения в черный список Банковских учреждений, которые представляют услуги по кредитованию
Нет необходимости переживать за свой кредитный рейтинг Поскольку он остается чистым (по факту задолженность погашается в установленные периоды)

Говоря о недостатках, то можно говорить о лишении части обязательного взноса.

Основными преимуществами либо выгодой для лиц, которые передают задолженность, принято считать:

Достаточно выгодная предлагаемая себестоимость Имущества, которое, к примеру, было куплено в кредит. К примеру, можно купить за бесценок транспортное средство либо же недвижимость
Отсутствует необходимость В уплате первоначального взноса
Нет необходимости в осуществлении оценки залогового имущества Иными словами, нет необходимости в вызове имущества

Говоря о недостатках, что он заключается в необходимости сбора огромного числа сопровождающей документации и наличия обязательства по подтверждению необходимого уровня платежеспособности.

Налоговые последствия

НДС во время переуступки прав требования влечет за собой необходимость в знании некоторых особенностей.

Именно от имеющихся оснований, по которым сформировалась необходимость в передаче прав требования иным лицам, зависит, подвержена данная процедура налогообложению либо же нет.

Налог на добавленную стоимость может начисляться исключительно на разновидности сделки, задолженность по которой была передана иным лицам на основании подписанного соглашения купли-продажи. Данное правило действует на основании ст. 155 НК РФ.

Также необходимо обращать внимание на то, что налогообложение не может распространяться на ту задолженность, которая возникла по причине реализации товаров либо же предоставленных услуг.

  Пишем претензию по дебиторской задолженности - образец

Причем освобождение предусмотрено действующим законодательством РФ.

В качестве примера, можно привести сделку по реализации задолженности, которая сформировалась в результате игнорирования обязательств по договору о кредитовании.

Путевой лист легкового автомобиляКак составить образец путевого листа легкового автомобиля на месяц в 2019 году узнайте из статьи: путевой лист легкового автомобиля.

Как не платить кредит банку законно в России, читайте здесь.

Какая применяется формула расчета валовой прибыли, смотрите здесь.

Необходимо также обращать внимание на то, что особую роль играет и само лицо, у которого имеются права требования.

Во многом это связано с тем, что именно от него напрямую зависит правило, на основании которого будет произведен расчет будущего налога.

В том случае, если имеющуюся задолженность изъявил реализовать непосредственно сам кредитор, в качестве которого может выступать, к примеру, поставщик каких-либо услуг, то налоговая база рассчитывается размером превышения суммы прибыли от объема самих долговых обязательств.

Напоследок хотелось бы отметить, что каких-либо сложностей в процедуре заключения договора о передаче прав требования нет.

Одновременно с этим крайне важно соблюдать установленные российским законодательством требования и правила с целью минимизации рисков признания соглашения недействительным.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Уступка права требования: проводки у должника

Должник не принимает участия в процедуре передачи задолженности между юридическими лицами, он не вправе препятствовать этому процессу (за исключением случаев, предусмотренных ГК РФ). О том, что кредитором является другое юридическое лицо, заемщик узнает из письменного уведомления. Для должника процедура переуступки не имеет существенного значения – в учете меняется только наименование контрагента, вносятся корректировки в аналитические учетные данные.

В случае переуступки прав корреспонденции в учете должника ООО «Финик» будут такими:

  • Д41 – К76/Миг – 14 278 руб., закуплены товары;
  • Д76/Миг – К76/Море – 14 278 руб., произошла смена кредитора, что подтверждается уведомлением;
  • Д76/Море – К51 – 14 278 руб., погашена задолженность за товары.

Если должником был произведен перевод долга на другую организацию, бухгалтерские проводки будут скорректированы у всех участников сделки в аналитике. Например, поставщиком является ООО «Миг», покупателем – ООО «Финик». Последний передает долг своему контрагенту – ООО «Арахис». В учете ООО «Миг» будут такие проводки:

  • Д62/Арахис – К62/Финик – показан факт перевода долга;
  • Д51 – К62/Арахис – погашена задолженность.

ООО «Финик» в своем учете делает запись между дебетом 60/Миг и кредитом 62/Арахис. Новым должником, ООО «Арахис», все операции проводятся корреспонденциями:

  • Д60/Финик – К60/Миг – появление задолженности перед новым юрлицом с одновременным уменьшением задолженности перед постоянным поставщиком;
  • Д60/Миг – К51 – погашен долг. 

Базовые термины

Перевод долга между физическими лицами или организациями – распространенная мировая практика. Содержание процедуры предусматривает отказ от прав и обязательств одной стороны процесса в пользу третьего лица. Иными словами, цессия – согласованное возложение полномочий кредитора или должника на субъекта, ранее не принимавшего участия в договоре.

Переуступка права требования долга: определение

Переуступка права требования долга предполагает передачу прав первоначального участника сделки третьему лицу

Типичным примером этих действий становится привлечение банками коллекторских компаний для взыскания недоимки с неплательщиков. По той же схеме и заемщики переводят долги. Отметим, такие договоренности обычно не предполагают безвозмездной основы – вышедшая из соглашения сторона оплачивает «услуги» компании, которая принимает финансовые обязательства.

В ситуации же с передачей прав на взыскание третье лицо компенсирует кредитору вероятную прибыль. Другим вариантом становится перечисление заранее оговоренной фиксированной суммы.

Такой исход целесообразен, когда невозможно заключить добровольное соглашение о погашении недоимки, а кредитующая сторона срочно нуждается в возврате заемного актива. Однако практикуются и безоплатные соглашения. Отметим, тут найдется важный нюанс: передача долга кредитором не нуждается в согласовании с должником. Обратная же операция требует одобрения обоих заинтересованных контрагентов.

Переуступка права требований долга между юридическими лицами

При цессии задолженности стороны вправе заключить соглашение без участия должника, но тут есть несколько исключений

Однако отдельные ситуации, когда подлежащая возврату сумма «привязана» к конкретному лицу, предполагает извещение неплательщика о смене кредитора. К таким случаям относятся текущие выплаты: компенсация причиненного ущерба здоровью и морального вреда, взыскание алиментных платежей. Здесь сменить взыскателя без ведома и согласия неплательщика не удастся.

Правовые аспекты

Детальное ознакомление с процедурой описано в Гражданско-Процессуальном Кодексе России. Здесь в статьях 391–392 содержится порядок цессии юридических и физических лиц. Кроме того, со ст. 382 по статью 390 раскрыто содержание операции. На основании указанных положений субъекты экономических отношений вправе применять эти действия на практике.

Правовые основания для переуступки долга физических и юридических лиц

Содержание и правила таких сделок описаны в ГПК РФ

Что касается сторон договора, законодательство предполагает определенную терминологию. Лицо, которое передает определенные права, считается цедентом. Субъект, вступающий в соглашение, называется цессионарием. Кроме того, в договоре присутствует и третья сторона – должник либо кредитор.

Специфика операции

Отметим, юридическую силу подобные договоренности набирают после подписания заинтересованными участниками письменного контракта. Такие бумаги составляются согласно нормативам делопроизводства. Однако конкретного формуляра бланка законодательство тут не предполагает.

Переуступка долга юридическими и физическими лицами: нюансы

Необходимость уведомления должника либо передача долга заемщика предполагает подписание трехстороннего договора

Обратите внимание, если действующие нормативы предусматривают согласие должника на замену кредитора, договор становится трехсторонним. Тут цессионарий получает четкие гарантии возмещения актива напрямую от плательщика. При двусторонних договоренностях подобный момент не учитывается. Соответственно, субъект, приобретающий права, не уверен в платежеспособности оппонента.

Безвозмездные формы цессии возникают при вынужденных обстоятельствах, когда организация не в состоянии взыскать заемный капитал. Пример такого случая в жизни – отзыв лицензии у банка.

В таких ситуациях цессия оплачивается по цене, ниже предъявленной должнику суммы претензии. Возмездная же категория – шанс получения первым кредитором от цессионария заявленный в документации займа номинал актива с дополнительной оплатой. При переуступке недоимки используют термины «оплатная» и «безоплатная» передача.

Спорные моменты

Оговорим, что в ситуации с цессией организациями юристы выделяют два критерия, которые ставят сделку под сомнение. Первым нюансом становится безвозмездные договора. Отдельные сотрудники считают, что такая схема неуместна и становится «прикрытием» незаконных операций с капиталом, чтобы избежать уплаты налогов.

Перевод долга между юридическими лицами: спорные моменты

Отсутствие лицензии у цессионария становится спорным нюансом сделки

Второй момент касается наличия лицензии у лица, приобретшего права на взыскание. Поскольку такие соглашения наделяют цессионариев полномочиями первичного кредитора, передача, скажем банковского кредита компании, которая не владеет соответствующей лицензией, становится сомнительной сделкой. Хотя мнения юристов в этой ситуации разделяются.

Сюда же относится и частичная передача прав кредитора. Правовые эксперты говорят, что цессия предусматривает лишь полную передачу полномочий третьему лицу.

Преимущества переуступки права требования долга

Отметим, преимуществом трехсторонних соглашений считаются гарантии платежеспособности должника, которые получает новый кредитор

Отметим, если банк намерен уступить портфель долгов коллекторской компании, но не желает терять права судебного рассмотрения дела, в таких ситуациях уместно сотрудничество на основе агентского договора. Теперь перейдем к детальному изучению процедуры для различных категорий субъектов.

Трехсторонний договор переуступки — образец

Образец тройственного договора переуступки долга может выглядеть так.

Договор № 8-П

о переводе долга

Москва, 12.04.2018

ООО «ВЭЛС» — Должник, в лице директора Смирнова А. Ю., действующего на основании Устава, с одной стороны, ООО «Альянс» — Новый должник, в лице коммерческого директора Аванесова Ю. А., действующего на основании Устава, с другой стороны и АО «Кремс» — Кредитор, в лице юриста Фоминой Л. Б., действующей на основании доверенности № 27-д от 25.03.2018, с третьей стороны заключили настоящий договор о нижеследующем.

  1. Предмет договора

1.1. Новый должник принимает на себя обязательства Должника по Договору поставки № 14-52 от 05.05.2017, заключенному между Должником и Кредитором.

1.2. Обязательства Должника, переходящие к Новому должнику, включают в себя: долг за поставленную продукцию в размере 78 525 рублей.

  1. Обязанности сторон

2.1. Должник при подписании Договора сторонами передает Новому должнику оригинал Договора № 14-52 от 05.05.2017, а также согласованный с Кредитором расчет задолженности Должника перед Кредитором по состоянию на день подписания Договора.

2.2. Новый должник принимает на себя все обязательства перед Кредитором, указанные в п. 1.2.

2.3. Кредитор, подписав Договор, подтверждает тем самым факт согласия на перевод долга.

  1. Адреса, банковские реквизиты и подписи сторон

ООО «ВЭЛС»

ОГРН: 12314213

Адрес места нахождения: г. Москва, ул. Климова, 12

ИНН: 1231244235

КПП: 15235245252

р/c: 4143523523235

Директор: Смирнов А. Ю. /Смирнов/

ООО «Альянс»

ОГРН: 1214234551

Адрес места нахождения: г. Москва, ул. Шейного, 124

ИНН: 124142352312

КПП: 12413434114

р/c: 425242521414

Коммерческий директор: Аванесов Ю. А. /Аванесов/

ООО «Кремс»

ОГРН:12314213

Адрес места нахождения: г. Москва, ул. Измалкова, 212

ИНН: 1231244235

КПП: 15235245252

р/c: 4143523523235

Юрист Фомина Л. Б., действующая на основании доверенности № 27-д от 25.03.2018 /Фомина/

***

Таким образом, договоры переуступки прав и перевода долга следует различать, поскольку порядок их заключения не тождественен. Приведенный выше образец трехстороннего договора переуступки долга, как и образец договора переуступки долга, могут дополняться иными условиями, в частности об ответственности сторон, о порядке урегулирования споров и т. д., в зависимости от конкретной ситуации.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: