Считаем проценты по займу: день первый, день последний

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 3 июня 2016 г.

Содержание журнала № 12 за 2016 г.

М.Г. Мошкович, юрист

Считаем проценты по займу: день первый, день последний

Подробнее о новых правилах расчета НДФЛ по материальной выгоде см.:
2016, № 5, с. 43; 2016, № 10, с. 5

Бухгалтеру нередко приходится рассчитывать сумму процентов за пользование заемными средствами. И здесь важно правильно посчитать количество дней, за которые начисляется плата за пользование деньгами. Не только для того, чтобы избежать споров между сторонами. От такого расчета зависят налоговые вопросы — учет суммы процентов в «прибыльных» доходах (расходах) и удержание НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды (если заем выдан физическому лицу).

Нередко у бухгалтеров возникают затруднения с определением первого и последнего дня заемного периода. Давайте разбираться, что это за дни.

Порядок расчета

В первую очередь нужно понимать то, что проценты будут начисляться на все сумму займа. Бывают такие договоры, которые включают в себя ануитентные платежи (одинаковые суммы каждый месяц), независимо от уровня погашения займа.

Вы каждый период вносите одну и ту же сумму, указанную в договоре. Возможно заключение договора на условиях с понижением суммы внесения за период пользования кредитов, в таком случае проценты будут начисляться на остаток по кредиту, а не на первоначальную сумму.

В случае просрочки, не в срок выплаченного возврата, то на сумму долга дополнительно станут  начисляться проценты по статье 395 ГК РФ. Своего рода штраф за невыполнение условий договора. Воспользуйтесь калькулятором для расчета процентов, согласно ст.395 ГК РФ.

Формула расчета и пример

Как выглядит формула расчета процентов по договору займа:

%!=(MISSING)S×p365 ×x

Где:

  • %!—(MISSING) это размер переплаты по займу;
  • S – сумма займа;
  • p – процентная ставка в годовых;
  • x – срок, на который оформлен займ.

Теперь рассмотрим как рассчитать процент по займу. Пример, где:

  • сумма займа 5000 рублей;
  • ставка 730%!в(MISSING) год;
  • срок – 15 дней.

Расчет %!=(MISSING)5000×730%!×(MISSING)15=1500 рублей.

Согласно данному примеру проценты по займу составят 1500 рублей за весь период действия договора, без учета штрафов за просрочку платежа, или 2%!в(MISSING) день. По данной формуле можно произвести расчет переплаты по микрозайму.

формула расчета процентов по договору займа

Как рассчитать проценты по займу

Правила

Основные правила расчета процентов по договору займа достаточно просты: начисление происходит на общую сумму денежных средств, переданных клиенту в пользование. При возврате кредита ежемесячными платежами проценты могут быть посчитаны на уменьшающуюся непогашенную сумму долга. Проценты начинают начислять на следующий день после передачи денег заемщику.

Соответственно, выплату процентов заемщик продолжает до даты возвращения платежа. Если должник оплачивает кредит досрочно, проценты могут быть пересчитаны в его пользу. Условием договора часто предусматриваются штрафные санкции или неустойка за просрочку возврата суммы займа.

При нарушении обязательств по своевременной выплате долга помимо процентов за пользование деньгами клиента обяжут уплатить пеню (статья 395 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Первый день

Сразу оговоримся, что стороны вправе определить любой порядок начисления процентов за пользование займомп. 1 ст. 809 ГК РФ. Посмотрите ваш договор — если там четко прописано, с какого по какой день считать, то действуйте согласно положениям этого документа. Но, как правило, в договорах указывают лишь процентную ставку и срок возврата займа. Поэтому в остальных вопросах приходится руководствоваться общими правилами.

  Госпрограмма автокредитования: список банков и автомобилей, виды и условия льготных программ

Прирост портфеля микрозаймов в большой степени обеспечила накопленная проблемная задолженность

Прирост портфеля микрозаймов в большой степени обеспечила накопленная проблемная задолженность

Договор займа считается заключенным с момента передачи денегп. 1 ст. 807 ГК РФ. Но учитывать этот день для целей расчета процентов не нужно, поскольку по общему правилу ГК течение срока, определенного периодом времени, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его началост. 191 ГК РФ. Таким образом, если в договоре не сказано иного, проценты всегда нужно начислять со дня, следующего за днем передачи (перечисления) денег.

Этот момент особенно важен, когда день получения займа и день начала начисления процентов приходятся на разные месяцы. Предположим, сотруднику был выдан беспроцентный заем 31.03.2016. По правилам, действующим с 01.01.2016, доход в виде матвыгоды от экономии на процентах возникает на последнее число каждого месяца в течение срока пользования займомподп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ. Поскольку согласно ГК срок пользования займом нужно отсчитывать с 01.04.2016, то рассчитывать матвыгоду и удерживать НДФЛ с нее за март не нужно.

Как рассчитать проценты по займу

Подписание документов договора не накладывает на обе стороны никаких обязательств, до тех пор пока Вы не получили сумму займа на руки. Только после этого он вступает в силу и начинают начисляться проценты. Договор становится действующим.

Проценты начинают начисляться Вам на счет на следующий день после его открытия, то есть после оформления кредита. Также начисление происходит в зависимости от дальнейшего способа погашения задолженности. Если заем погашается сразу, в короткие сроки и всей суммой, расчет по выплате процентов происходит на всю сумму.

Если в договоре предусмотрена выплата займа частями (ануитентно — оплата кредита равными частями на весь срок кредитования), то начисление процентов сначала происходит на всю сумму, а после на остаток тела по мере его погашения. Как рассчитать проценты по займу?

Законодательством РФ предусмотрены дополнительно иные варианты расчета, а именно:

  • начисление процентов одной суммой, не меняется весь срок пользования кредита, в независимости от способов погашения;
  • твердая сумма с ежемесячной выплатой.
  • В договоре могут быть не указаны проценты, тогда начисление происходит по ставке рефинансирования банка ( с 01,01,2016 года равна ключевой ставке займа).

Для правильного расчета начисления процентов следует точно знать сумму кредита, срок и процентная ставка, порядок выплаты. Все это будет описано в Вашем договоре с указанием графика платежей.

Различают два способа начисления процентов — простой и сложный. А теперь подробнее о каждом. Начисление процентов происходит на оставшуюся сумму по кредиту — это простой способ.

Считать можно по следующей формуле:

  • Сумма %!=(MISSING) сумма З * ставка %!/(MISSING)365(366)* кол-во Д
  • где: сумма %!—(MISSING) сумма начисленных процентов;
  • сумма З — оставшаяся(непогашенная) сумма займа;
  • ставка %!—(MISSING) процентная ставка по договору;
  • 365(либо 366) — кол-во дней в году(либо на какой срок заключался договор);
  • кол-во Д — число дней (месяц, квартал) начисления процентов(период времени пользования).

Сложный способ представляет собой немного иную формулу начисления. Тут расчет производится еще и на не выплаченную часть долга за прошлый период, помимо очередного установленного платежа.

В основном такой вид начисления используется в банках, соглашения между предпринимателями, в крупных инвестициях, во вкладах, депозитах(тут формула показывает выгоду вкладчика).

Сложный способ еще называют капитализацией. Таким образом банки пытаются стимулировать заемщика выплачивать долг вовремя, завлекая его не переплачивать за просрочку.

  Условия и сроки получения кредитных карт

Попробуем вывести формулу сложных процентов:

С = Д*(1+Х/100)*п,

  • где: С — итоговая сумма;
  • Д — начальная сумма, инвестированная в банк или взята в кредит;
  • Х — процентная ставка по договору за период(месяц).
  • п-  кол-во периодов, за которое происходило начисление процентов(период заключения договора).

Формула может отличаться от того какая ставка указана в договоре, фиксированная или плавающая. Последняя встречается крайне редко. В основном все банки, МФО работают с фиксированной ставкой, она более практична и по ней гораздо проще рассчитывать формулу.

Видео: Сколько переплачиваем

За неполный месяц

Независимо от способа и порядка расчета процентов, они начисляются каждый день. Вы легко сможете определить этот процент, если будете знать годовой(за неполный месяц), он обычно указан в договоре.

На год

При таком расчете значение имеет количество дней в году (365 или 366).

Нужно обязательно при последней выплате обратиться в саму организацию или банк, где вы оформляли заем, для того чтобы правильно рассчитали сумму для досрочного или обычного погашения, так как даже не доплата в копейку может потянуть за собой просрочку и начисление хороших процентов.

А, как правило, банки начинают беспокоить клиента о наличии просрочки уже спустя некоторое время, когда сумма долга составляет довольно крупную сумму.

При частичном погашении

Если в договоре оговорены условия, включающие в себя досрочное либо частичное погашение займа, то Вы можете спокойно закрыть кредит без дальнейшего согласия банка. Для облегчения бухгалтерского учета лучше всего это делать на последующую дату списания средств со счета, но для клиента это не всегда удобно, так как хочется положить средства быстрее и расстаться с долгами.

Большинство банков предусматривают эти пожелания клиентов и разрабатывают возможность в погашении путем хранения суммы оплаты на счету клиента до момента наступления даты очередного списания по договору.

После списания процентов (годовых, ежемесячных), тела кредита, составляющие минимальный платеж, остаточная сумма на счету списывается вся и идет в счет погашения тела кредита(без учета процентов).

лизинг для физических лицЧитать статью, где взять лизинг для физических лиц.

Подробнее взыскание долгов. тут.

По ставке рефинансирования

Если при заключении договора займа в самом документе не были указаны проценты, то следует рассматривать этот вариант как расчет процентов по ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Здесь также используется формула для расчетов:

Сумма Д * ставка Р/100/360* кол-во Д, где:

  • сумма Д — сумма долга;
  • ставка Р — ставка рефинансирования;
  • кол-во Д — количество дней просрочки.

Рассмотрим пример такого типа расчета:

Согласно договору займа (подписанного сторонами 1 июня 2014 года) было выдано заемщику 100 000 рублей.

Вернуть долг нужно было не позднее 1 июля 2014 года (срок займа месяц). Но по каким-либо причинам не смог этого сделать, вследствие чего займодавец подал в суд на заемщика.

Проводим расчет (ст. 395 ГК РФ) по ставке рефинансирования:

100 000 (сумма долга) * 8 (ставка рефинансирования) / 100 / 360 * 31 (дней просрочки с 1 июня по 1 июля) = 688 рублей, 88 копеек.

  • ставка рефинансирования Банка России составляет 8%!г(MISSING)одовых(указания Центрального Банка РФ от 23,12,2011 г. № 2758-У с 26,12,2011 г.).
  • число дней в году или месяце равняется 360 или 30 дней (п.2 Постановления ПВСРФ и ПВАСРФ от 08,10,1998 г. № 13/14), если нет условностей по этому поводу в договоре займа.
  Как проверить онлайн, есть ли кредиты на человеке

В налоговом учете

В настоящее время все доходы компаний обязаны указываться в налоговых отчетах, а также указывается для налога на прибыль от дохода, от задолженности, проценты и т. д.

Все компании, банки и прочие организации обязаны вести налоговый учет и отображать все оформленные кредиты. Тут НДС не учитывается компании, только выплачивается ставка, согласно налоговому кодексу РФ.

В бухгалтерском учете, в графе о доходах, деньги оформленные в заем не отображают. Это сделано для более удобного ведения бухгалтерии компании, расчетов формул и предоставления отчетности перед налоговой. Начисляемые проценты по займу отображаются в графе 66, а сумма для погашения тела кредита отображается в графе «Расчетные счета».

Процентная ставка сильно не отличается от той, что указано в долговых обязательствах ( не более 20%!в(MISSING) большую или меньшую сторону). В бухгалтерском отчете начисления процентов указываются на период окончания месяца, даже если договор был закрыт досрочно.

В месяц

Выплата происходит одноразово в конце или в начале договора, либо частями ежемесячно. Месячная ставка рассчитывается, как и годовые, то есть делите ее на 12. Например, по договору годовой процент составляет 24%!,(MISSING) следовательно, в месяц Вы оплачиваете 2%!

От учредителя

Займ от учредителя порой выгоднее, чем от банка или другой компании. Учредитель является «создателем» компании.

Зачастую такие займы беспроцентные или бессрочные. Также стороны могут договориться о наличие процентов на взаимовыгодных условиях.

От физического лица

На практике чаще всего встречаются такие займы в качестве договорных процентов. Если суммы не большие (до 5000-6000 рублей), то тут можно обойтись  и без процентов, а если суммы куда больше, на развитие бизнеса, организации и прочее, то тут в процессе переговоров заключаются договора или расписки, нотариально заверенные.

Принцип расчета процентов по договору займа

Любой долг выдается только по взаимному согласию, которое закреплено письменном договоре. Обязанность кредитора описать все условия, то есть сроки, процентная ставка, штрафы и неустойку в случае возникновения просроченной задолженности. Если информации о процентах в договоре займа нет, то считается ставка рефинансирования, установленная Центробанком, на текущий момент – это 11%!в(MISSING) год. Но это редкость, точнее, исключение, потому что проценты по займу превышают 100%!в(MISSING) год.

Что нужно знать, чтобы правильно произвести расчет:

  • сумма займа;
  • срок действия договора;
  • процентная ставка (за день, месяц или год).

В договоре еще должны быть указаны штрафы и прочие дополнительные выплаты в случае нарушения заемщиком своих обязательств. Но если вы не планируете задерживать оплату, то эта информация вас интересовать не должна.

Видео: Взыскание долга по договору займа

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: