Как рассчитать НДС: формула расчета, примеры

В нашей стране реализация товаров, работ или услуг в большинстве случаев должна сопровождаться уплатой налога на добавленную стоимость. Такой порядок декларируется ст. 168 Налогового кодекса нашей страны.

Стандартная ставка налога на добавленную стоимость — 18%!,(MISSING) но в ряде случаев применяется льготная ставка — 10%!. Оба вида широко применяются в современном налоговом учете, и практикующему бухгалтеру приходится ежедневно иметь с ними дело. При работе с налогами возникает две самых распространенных трудности:

  • как посчитать НДС от суммы;
  • как вычесть НДС из суммы.

как посчитать НДС от суммы

Методики расчетов в обоих случаях разные, и не следует их путать. Рассмотрим с примерами, как рассчитывается НДС, который нужно добавить в счет к основной стоимости товара (услуги, работы).

Содержание

  • Как вычислить НДС, который нужно прибавить к основной сумме товара
    • Пример 1
    • Пример 2
  • Как вычесть НДС из общей суммы
    • Пример 3
  • Как рассчитать НДС быстро

Как вычесть НДС из общей суммы

Немного сложнее выглядит обратная операция – известна полная стоимость товаров, услуг или работ, и требуется «извлечь» из нее налог. Например, бухгалтеру требуется узнать, как высчитать НДС 18%!,(MISSING) включенного в сумму счета. Для нахождения требуемого значения следует применить такую формулу:

  1. НДС = Полная сумма ? 18 /118 — для 18%!с(MISSING)тавки.
  2. НДС = Полная сумма ?10/110 — для 10%!с(MISSING)тавки.

как рассчитать НДС

Пример 3

ООО «Параметр» получило счет на общую сумму 32 600 рублей. Товары в счете входят в общую категорию облагаются налогом по основной ставке.

Формула расчета дает:

НДС = 32600 ? 18 /118 = 4972,88 рубля —  именно эту сумму следует учесть в декларации при оформлении налогового вычета.

Как посчитать НДС от суммы

Как вычислить НДС от суммы? Это несложно: нужно просто математически рассчитать процент. Расчет производится по формуле:

НДС = НБ × Нст / 100,

Где: НБ — налоговая база (то есть сумма без НДС), Нст — ставка НДС: 20 процентов (до 01.01.2019 — 18) или 10 процентов.

  Как создать электронный кошелёк, завести и пользоваться им в интернете

Формула начисленного НДС

Чтобы посчитать сумму начисленного НДС за квартал, применяется следующая формула:

 

 

Если в течение квартала выполнялись строительно-монтажные работы для собственных нужд, производилась корректировка реализации товаров (работ, услуг) или же реализация/корректировка реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, то НДС по этим операциям также включается в общую сумму начисленного НДС. Также если вы делали восстановление НДС, ранее принятого к вычету, то не забудьте прибавить к общей сумме начисленного НДС сумму восстановленного налога.

Как вычислить НДС, который нужно прибавить к основной сумме товара

Расчет налога, начисленного на проданный товар, реализованные работы или выполненные услуги, выполняется следующим образом:

НДС = БдН × СтН / 100.

В этой формуле:

  • БдН — это база для налогообложения;
  • СтН — текущая ставка налога, применяемая для данной категории товаров;

Пример 1

ООО «Параметр» выполнило некоторые работы для своего клиента, и готово предоставить ему счет. Стоимость выполненных работ составила 17 300 руб. Ставка в данном случае основная, и составляет 18%! (MISSING)Итоговое значение этого налога составляет:

НДС = 17 300 × 18 / 100 = 3114 руб.

К уплате подлежит и базовая сумма выполненных работ, и начисленный налог на добавленную стоимость.

Счет для клиента будет иметь такой вид:

  • 1 раздел – наименование и перечень выполненных работ;
  • раздел «итого», в котором будет указанна итоговая сумма в 17 300 рублей;
  • 2 раздел — налог, вычисленный по вышеприведенной формуле – в нашем случае он составил 3 114 руб.;
  • 3 раздел «всего к оплате» составляет итоговую стоимость базовых работ, плюс начисленный налог. В нашем случае «всего» составит:

 17 300 + 3 114 = 20 414 рублей.

Эту сумму и должен уплатить клиент.

Пример 2

ООО «Параметр» поставило своим клиентом детское питание на сумму 14 100 рублей. В нашей стране эта категория товара подлежит льготной ставке налогообложения в размере 10%!

НДС в этом случае будет равен: 14 100* 10/ 100 = 1 410 рублей, а общая сумма счета составит 14 100 + 1 410 = 15 510 рублей.

  Как начать торговать на бирже — подробная инструкция

Как вычислить НДС, который нужно прибавить к основной сумме товара

Расчет налога, начисленного на проданный товар, реализованные работы или выполненные услуги, выполняется следующим образом:

НДС = БдН ? СтН / 100.

В этой формуле:

  • БдН — это база для налогообложения;
  • СтН — текущая ставка налога, применяемая для данной категории товаров;

Пример 1

ООО «Параметр» выполнило некоторые работы для своего клиента, и готово предоставить ему счет. Стоимость выполненных работ составила 17 300 руб. Ставка в данном случае основная, и составляет 18%! (MISSING)Итоговое значение этого налога составляет:

НДС = 17 300 ? 18 / 100 = 3114 руб.

К уплате подлежит и базовая сумма выполненных работ, и начисленный налог на добавленную стоимость.

Счет для клиента будет иметь такой вид:

  • 1 раздел – наименование и перечень выполненных работ;
  • раздел «итого», в котором будет указанна итоговая сумма в 17 300 рублей;
  • 2 раздел — налог, вычисленный по вышеприведенной формуле – в нашем случае он составил 3 114 руб.;
  • 3 раздел «всего к оплате» составляет итоговую стоимость базовых работ, плюс начисленный налог. В нашем случае «всего» составит:

 17 300 + 3 114 = 20 414 рублей.

Эту сумму и должен уплатить клиент.

Пример 2

ООО «Параметр» поставило своим клиентом детское питание на сумму 14 100 рублей. В нашей стране эта категория товара подлежит льготной ставке налогообложения в размере 10%!

НДС в этом случае будет равен: 14 100* 10/ 100 = 1 410 рублей, а общая сумма счета составит 14 100 + 1 410 = 15 510 рублей.

Как посчитать НДС в том числе

Посчитать НДС в том числе — это значит выделить налог, который заложен в итоговую сумму. Здесь для вычисления используют формулы:

НДС = С / 1,20 × 0,20 — если нужно посчитать НДС 20%!((MISSING)с 01.01.2019),

НДС = С / 1,18 × 0,18 — если нужно посчитать НДС 18%!((MISSING)до 01.01.2019),

НДС = С / 1,10 × 0,10 — если ставка налога 10%!,(MISSING)

  Как узнать баланс интернета

Где: С — сумма, включающая НДС.

См. также «Что входит в перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10%!?(MISSING)»

ВНИМАНИЕ! Данный расчет не означает применение расчетных ставок 20/120 (18/118) или 10/110 — это просто способ выделить налог из итоговой суммы.

Подробно о расчетных ставках см. в этой статье.

Безопасный вычет по НДС в 2019 году

Существует еще одна связанная с НДС формула, которую обязательно надо взять на вооружение каждому бухгалтеру:

 

 

Дело в том, что если доля вычетов за 12 месяцев будет равна или превысит 89%!,(MISSING) то вашей компанией заинтересуются налоговики и могут даже прийти с выездной проверкой (п. 3 Приложения № 2 Концепции, утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/[email protected]).

Т.к. налоговым периодом по НДС является квартал, то и расчет доли вычетов нужно производить на основании деклараций за 4 истекших квартала.

Подробнее о безопасной доле вычетов по НДС вы можете прочитать здесь.

Также читайте:

  • Нулевая ставка НДС
  • Реклама на Facebook: как оплатить и не попасть на налоги
  • НДС с аванса
  • НДС за счет собственных средств (проводки)
  • Как работать с НДС и без НДС
  • УПД – образец заполнения 2018-2019 без НДС
  • Как прописать в договоре изменение ставки НДС?
  • Новая форма книги продаж с 2019
  • НДС с неоплаченных счетов
  • НДС — 20%! (MISSING)На что распространяются льготы?
  • КБК НДС 2019 для ИП
  • Переходный период НДС с 18 на 20
  • Корректировочный счет-фактура: отражение в декларации по НДС
  • Переход на ставку НДС 20%!
  • АСК НДС
  • Вычет НДС
  • Льготы по НДС
  • ИП с НДС – плюсы и минусы 2018-2019
  • НДС 10 процентов – перечень 2018
  • Коды ошибок в декларации по НДС
  • Уточненная декларация по НДС
  • НДС в других странах в 2019
  • Новая форма НДС 2019
  • Декларация НДС за 3 квартал 2018 года
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: