Как рассчитать НДС: формула расчета, примеры

Как вычесть НДС из общей суммы

Немного сложнее выглядит обратная операция – известна полная стоимость товаров, услуг или работ, и требуется «извлечь» из нее налог. Например, бухгалтеру требуется узнать, как высчитать НДС 18%!,(MISSING) включенного в сумму счета. Для нахождения требуемого значения следует применить такую формулу:

1. НДС = Полная сумма ? 18 /118 — для 18%!с(MISSING)тавки.
2. НДС = Полная сумма ?10/110 — для 10%!с(MISSING)тавки.

Пример 3

ООО «Параметр» получило счет на общую сумму 32 600 рублей. Товары в счете входят в общую категорию облагаются налогом по основной ставке.

Формула расчета дает:

НДС = 32600 ? 18 /118 = 4972,88 рубля —  именно эту сумму следует учесть в декларации при оформлении налогового вычета.

Как посчитать НДС от суммы

Как вычислить НДС от суммы? Это несложно: нужно просто математически рассчитать процент. Расчет производится по формуле:

НДС = НБ × Нст / 100,

Где: НБ — налоговая база (то есть сумма без НДС), Нст — ставка НДС: 20 процентов (до 01.01.2019 — 18) или 10 процентов.

Формула начисленного НДС

Чтобы посчитать сумму начисленного НДС за квартал, применяется следующая формула:

Если в течение квартала выполнялись строительно-монтажные работы для собственных нужд, производилась корректировка реализации товаров (работ, услуг) или же реализация/корректировка реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, то НДС по этим операциям также включается в общую сумму начисленного НДС. Также если вы делали восстановление НДС, ранее принятого к вычету, то не забудьте прибавить к общей сумме начисленного НДС сумму восстановленного налога.

Как вычислить НДС, который нужно прибавить к основной сумме товара

Расчет налога, начисленного на проданный товар, реализованные работы или выполненные услуги, выполняется следующим образом:

НДС = БдН × СтН / 100.

В этой формуле:

• БдН — это база для налогообложения;
• СтН — текущая ставка налога, применяемая для данной категории товаров;

Пример 1

ООО «Параметр» выполнило некоторые работы для своего клиента, и готово предоставить ему счет. Стоимость выполненных работ составила 17 300 руб. Ставка в данном случае основная, и составляет 18%! (MISSING)Итоговое значение этого налога составляет:

НДС = 17 300 × 18 / 100 = 3114 руб.

К уплате подлежит и базовая сумма выполненных работ, и начисленный налог на добавленную стоимость.

Счет для клиента будет иметь такой вид:

• 1 раздел – наименование и перечень выполненных работ;
• раздел «итого», в котором будет указанна итоговая сумма в 17 300 рублей;
• 2 раздел — налог, вычисленный по вышеприведенной формуле – в нашем случае он составил 3 114 руб.;
• 3 раздел «всего к оплате» составляет итоговую стоимость базовых работ, плюс начисленный налог. В нашем случае «всего» составит:

 17 300 + 3 114 = 20 414 рублей.

Эту сумму и должен уплатить клиент.

Пример 2

ООО «Параметр» поставило своим клиентом детское питание на сумму 14 100 рублей. В нашей стране эта категория товара подлежит льготной ставке налогообложения в размере 10%!

НДС в этом случае будет равен: 14 100* 10/ 100 = 1 410 рублей, а общая сумма счета составит 14 100 + 1 410 = 15 510 рублей.

Как вычислить НДС, который нужно прибавить к основной сумме товара

Расчет налога, начисленного на проданный товар, реализованные работы или выполненные услуги, выполняется следующим образом:

НДС = БдН ? СтН / 100.

В этой формуле:

• БдН — это база для налогообложения;
• СтН — текущая ставка налога, применяемая для данной категории товаров;

Пример 1

ООО «Параметр» выполнило некоторые работы для своего клиента, и готово предоставить ему счет. Стоимость выполненных работ составила 17 300 руб. Ставка в данном случае основная, и составляет 18%! (MISSING)Итоговое значение этого налога составляет:

НДС = 17 300 ? 18 / 100 = 3114 руб.

К уплате подлежит и базовая сумма выполненных работ, и начисленный налог на добавленную стоимость.

Счет для клиента будет иметь такой вид:

• 1 раздел – наименование и перечень выполненных работ;
• раздел «итого», в котором будет указанна итоговая сумма в 17 300 рублей;
• 2 раздел — налог, вычисленный по вышеприведенной формуле – в нашем случае он составил 3 114 руб.;
• 3 раздел «всего к оплате» составляет итоговую стоимость базовых работ, плюс начисленный налог. В нашем случае «всего» составит:

 17 300 + 3 114 = 20 414 рублей.

Эту сумму и должен уплатить клиент.

Пример 2

ООО «Параметр» поставило своим клиентом детское питание на сумму 14 100 рублей. В нашей стране эта категория товара подлежит льготной ставке налогообложения в размере 10%!

НДС в этом случае будет равен: 14 100* 10/ 100 = 1 410 рублей, а общая сумма счета составит 14 100 + 1 410 = 15 510 рублей.

Как посчитать НДС в том числе

Посчитать НДС в том числе — это значит выделить налог, который заложен в итоговую сумму. Здесь для вычисления используют формулы:

НДС = С / 1,20 × 0,20 — если нужно посчитать НДС 20%!((MISSING)с 01.01.2019),

НДС = С / 1,18 × 0,18 — если нужно посчитать НДС 18%!((MISSING)до 01.01.2019),

НДС = С / 1,10 × 0,10 — если ставка налога 10%!,(MISSING)

Где: С — сумма, включающая НДС.

См. также «Что входит в перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10%!?(MISSING)»

ВНИМАНИЕ! Данный расчет не означает применение расчетных ставок 20/120 (18/118) или 10/110 — это просто способ выделить налог из итоговой суммы.

Подробно о расчетных ставках см. в этой статье.

Безопасный вычет по НДС в 2019 году

Существует еще одна связанная с НДС формула, которую обязательно надо взять на вооружение каждому бухгалтеру:

Дело в том, что если доля вычетов за 12 месяцев будет равна или превысит 89%!,(MISSING) то вашей компанией заинтересуются налоговики и могут даже прийти с выездной проверкой (п. 3 Приложения № 2 Концепции, утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/[email protected]).

Т.к. налоговым периодом по НДС является квартал, то и расчет доли вычетов нужно производить на основании деклараций за 4 истекших квартала.

Подробнее о безопасной доле вычетов по НДС вы можете прочитать здесь.